Arvonlisäveron määrä on Virossa 24% paitsi/lukuunottamatta poikkeuksia, jotka on säädetty Viron arvonlisäverosta annetun lain (lyhenne viroksi KMS) 15. pykälässä. Kirjoihin, lääkkeisiin ja majoituspalveluihin sovelletaan 13% arvonlisäveroa Viennin ja EU:n sisäisen liikevaihdon arvonlisäveron määrä on 0% Veroton liikevaihto (KMS 16 §) – postipalvelut, terveydenhuoltopalvelut, hammashoitopalvelut, vakuutuspalvelut ym. palvelut

Osingot verotetaan Virossa 22% ennakkoverolla. Nettomäärästä lasketaan 22/78. Eli osinkojen verotus on käänteisesti 28,2%. 100 000 € osingolta (nettosumma) peritään 28205 € ennakkovero.

KIRJANPITO VIROON | Olemme osaava tilitoimisto Tallinnassa

Tarjoamme ammattitaidolla ja luotettavasti kirjanpitopalvelua ja palvelemme samalla arvonannolla jokaista asiakasta. Tilitoimistomme kulmakiviä ovat asiakaslähtöinen ja joustava palvelu sekä pitkät asiakassuhteet useita eri toimialoja edustavien yritysten kanssa. Meillä on noin 500 kansainvälistä kirjanpitoasiakasta. Kirjanpito Viroon meiltä ja voit olla huoletta!

Yhteistyö kansamme antaa sinulle mahdollisuuden keskittyä omaan ydinosaamiseesi. Me olemme suomalainen tilitoimisto Virossa ja hoidamme ammattitaidolla taloushallintosi tehtävät ja voit itse keskittyä olennaiseen.

Huom: jos yhtiöllä ei ole ALV-numeroa eikä työntekijöitä, ei kuukausittaista kirjanpitoa yleensä tarvita. Riittää, kun tekee kerran vuodessa tilinpäätöksen.

Löydät perustietoa Viron kirjanpidosta ja verotuksesta tästä. Työnantajan sivukulujen palkkalaskuri auttaa ymmärtämään, millaiset sivukulut lisääntyvät Virossa maksettavalle palkalle.

Tervetuloa keskustelemaan kanssamme yrityksesi tarpeisiin sopivista taloushallinnon palveluista! Kirjanpito Viroon avullamme vaivatta!

112

€ kuukaudessa

A-paketit soveltuvat yrittäjille, joiden liiketoiminta on käynnistysvaiheessa.
Paketti sisältää 15 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.

149

€ kuukaudessa

B-paketit soveltuvat säännöllistä toimintaa ja liikevaihtoa tekeville yrityksille ja asiantuntijoille.
Sopii yritykselle, jonka liikevaihto tulee olemaan ensimmäisinä toimintavuosinaan keskimäärin yli 10000-15000 €/kk
Paketti sisältää 25 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.

224

€ kuukaudessa

C-paketit sopivat laajaa toimintaa omaaville yhtiöille.
Kyseinen pakettimme soveltuu yritykselle, joka toimii tosissaan Virossa vallaten täältä uusia markkinoita tuotteilleen.
Sopii yritykselle, jonka keskimääräiseksi liikevaihdoksi arvioidaan alk. 15000 €/kk.
Paketti sisältää 50 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.

299

€ kuukaudessa

D-paketit sopivat vaativille liiketoimintaa harjoittaville yrittäjille, jotka haluavat keskittyä oman liiketoiminnan edistämiseen ja käyttää palveluita sen tekemiseksi.
D-pakettimme on sisällöltään kaikkein edullisin soveltuen parhaiten yrityksille, joiden kuukausittainen liikevaihto on yli 25000 €/kk.
Paketti sisältää 100 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.

Tutustu kirjanpitäjiimme

Katja Kaarna

Katja on erittäin kokenut kirjanpitäjä ja on aiemmin työskennellyt kirjanpitäjänä Hedman Partnersissa. Hän on opiskellut kirjanpitoa Tallinnan talouskoulussa. Katja puhuu venäjää, viroa, englantia ja hieman ranskaa ja suomea.

Vivika A. Palu

Vivikalla on pitkä kokemus kirjanpitäjänä. Hän on ollut 10 vuotta pääkirjanpitäjänä CV Keskuksessa, jossa hän teki koko Baltian konsernitilinpäätökset Lontoon pörssissä noteeratulle emoyhtiölle. Sitä ennen Vivika työskenteli 3 vuotta kirjanpitäjänä Leinonen Groupissa.

Pitkän uransa aikana Vivika on tehnyt yhteistyötä monien kansainvälisesti tunnettujen tilintarkastusyhtiöiden kanssa, kuten KPMG, Rödl & Partner ja hän on myöskin toiminut monien pienempien tilintarkastusyhtiöiden kanssa.

Hän on käynyt monissa kirjanpitoon liittyvissä koulutuksissa ja opiskellut Euroülikoolissa. Vivika puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Lüüli Hellamaa

Lüülillä on pitkäaikainen kokemus kirjanpitäjänä. Hän on ollut 15 v pääkirjanpitäjänä PK-yrityksissä, 8 v business controllerina kansainvälisessä yhtiössä. Hän käynyt monilla kursseilla, mm kirjanpito-, budjetointi ja controllingkursseilla. Hänellä on myös korkealuokkainen vero-osaaminen.

Anette Õuemets

Anette hoitaa ammattimaisesti pienten yritysten kirjanpitoa. Hän on aiemmin työskennellyt kirjanpitäjänä suuressa kiinteistöyhtiössä. Hän on valmistunut Tallinnan kauppakorkeakoulusta kirjanpitäjäksi. Anette puhuu viroa ja englantia.

Marika Jäädmaa

Marika on työskennellyt kirjanpitäjänä vuodesta 1997. Hän on aiemmin työskennellyt talousjohtajana suuressa Suomessa toimivassa rakennusalan yrityksessä. Marika puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Piret Laagriküll

Piret on huippuluokan kirjanpidon ammattilainen. Hän on työskennellyt Kiilto Eesti OÜ:n pääkirjanpitäjänä ja Veho AS:n kirjanpitäjänä. Hän on opiskellut Tallinnan teknillisessä yliopistossa. Piretillä on kuudennen tason kirjanpidon ammattitutkinto. Piret puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Terje Lusik

Terje on opiskellut kirjanpitoa Lääne-Virun ammattikorkeakoulussa. Hän puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Kirjanpitovelvollisia Viron voimassaolevan lainsäädännön mukaan ovat valtion ja kuntien lisäksi kaikki Virossa rekisteröidyt yksityis- tai julkisoikeudelliset juridiset yhtiöt, itsenäiset ammatinharjoittajat ja ulkomaalaisen liikeyhtiön sivutoimistot. Kirjanpitovelvollisuus tarkoittaa, että talousyksikön johdolle on asetettu velvollisuus järjestää kirjanpito Virossa ja talousraportit. Kirjanpito Virossa kannattaa yleensä hoitaa paikallisesti.

Kirjanpidon vaatimat tositteet voit tallentaa digitaalisessa muodossa dropboxiin tai lähettää ne meille CostPocketin kautta. Kirjanpitäjämme puhuvat äidinkielenään viroa, mutta he osaavat myös erinomaista suomea.

Ryynänen Consulting OÜ:n kanssa voit asioida aina myös suomeksi, jotta kirjanpito Virossa onnistuisi sujuvasti.

HERÄSIKÖ KYSYMYKSIÄ?

UKK

Tässä vastaukset usein kysyttyihin kysymyksiin. Lisää vastauksia löydät täältä.

Miten voin avata virolaiselle yritykselleni pankkitilin?

Virolaiset pankit ovat vuosien saatossa koko ajan tiukentaneet tilinavaamiseen liittyvää politiikkaansa liittyen EU:n ja USA:n säätämiin terrorismin ja rahanpesun vastaisiin lakeihin. Pankeilla on käytössä Know your customer (KYC) -prosessi, jonka pohjalta pankki päättää, avaavatko he tilin tai ei. Usein kannattaa hakea ennakkopäätös pankista tilinavaamisen suhteen. Kun antaa pankille riittävät ja vakuuttavat lähtötiedot (liiketoimintasuunnitelma, CV/LinkedIn, virolaisia yhteistyökumppaneita, suosituskirje suomalaisesta pankista), tilinavaaminen yleensä onnistuu. Pankit edellyttävät, että yrityksellä on liiketoimintaa Virossa tai että yrityksen omistaja asuu Virossa.
Koska perinteiset pankit ovat tiukentaneet politiikkaansa, ovat ns. yritystilien tarjoajat kasvattaneet suosiotaan, koska niihin on helpompi saada pankkitili auki. Kyseessä on ei ole pankki, vaan kyseessä on maksupalvelulaitos, jolla on Finassivalvonnan lupa. Yritys kuitenkin saa pankkitilin ja pankkikortin, niin kuin perinteisestä pankista, mutta maksupalvelulaitos ei myönnä lainaa.

Milloin virolaiselle yritykselle tulee tehdä tilintarkastus?

Tilintarkastuksen (tai ns. ”tarkastuksen”, viroksi ülevaatus) tekeminen on pakollista, jos yrityksesi (OÜ) vastaa vähintään kahteenallaolevista ehdoista:

Ehdot,Tilintarkastus,Tarkastus
Liikevaihto,yli 4000000 €,yli 1600000 €
Omaisuus taseessa,yli 2000000 €,yli 800000 €
Työntekijöiden määrä,60 hlö,24 hlö

Tilintarkastuksen tekeminen on pakollista, jos yrityksesi vastaa vähintään yhteen allaolevista ehdoista:

Ehdot, Tilintarkastus, Tarkastus
Liikevaihto,yli 12000000 €,yli 4800000 €
Omaisuus taseessa,yli 6000000 €,yli 2400000 €
Työntekijöiden määrä,180 hlö,72 hlö

Osakeyhtiölle (AS) tulee tehdä tilintarkastus joka vuosi.

Milloin tulee tehdä virolaisen yrityksen tilinpäätös?

Edellisen vuoden tilinpäätös tulee jättää Viron kaupparekisteriin 30.6. mennessä (jos tilikausi on kalenterivuosi). Yhtiön ensimmäinen tilikausi voi kuitenkin olla maksimissaan 18 kk pitkä.

Miten saan virolaiselle yritykselle ALV-numeron?

Ensinnäkin tulee ottaa huomioon, että perustettaessa virolaista yhtiötä tai ostettaessa valmisyritys, yhtiöllä ei ole ALV-numeroa, eli yhtiö ei ole arvonlisäverovelvollinen. Se tarkoittaa sitä, että yhtiö laskuttaa ilman ALV:ia, ja ostolaskujen ALV:ia ei voi vähentää. Arvonlisäverovelvollisuuden raja on 40000 €/vuosi.

ALV-numeron saamiseksi tulee verottajan toimistolla täyttää henkilökohtaisesti kyseinen hakemus. Verottaja antaa päätöksen tai kysyy lisäkysymyksiä seuraavan 5:n päivän aikana. Kun yhtiön omistaja on ulkomaalaistaustainen, kysyy verottaja lisäkysymyksiä 90% todennäköisyydellä. ALV-numeroa haettaessa olisi hyvä, että yhtiöllä olisi näyttää oikeaa liiketoimintaa Virossa. Viron verottaja on ollut viime aikoina tiukka ALV-numeron myöntämisessä.

Tietyissä tapauksissa tulee virolaisyhtiön hakeutua Suomeen arvonlisäverovelvolliseksi.

Emoyhtiö-tytäryhtiö-rakenne

Suomessa toimiva tytäryhtiö maksaa 20% prosenttia tuloksestaan veroa. Tytäryhtiön emoyhtiölle maksamasta osingosta ei peri veroa Suomi eikä Viro. Virossa toimiva tytäryhtiö maksaa yhteisöveroa 20% Viroon, kun se jakaa osinkoa suomalaiselle emoyhtiölle. Suomen emoyhtiö ei maksa Suomessa veroa osingoista. Kun virolainen yritys ostaa osakkuuden suomalaisesta yrityksestä, tulee virolaisen yrityksen maksaa kaupasta 1,6% varainsiirtovero.

VIRON VEROTUS – Tärkeitä perustietoja

Palkoista perittävät verot 2026

22% ennakkovero/lähdevero
33% sosiaalivero
0,8% työnantajan työttömyysvakuutus palkoista
1,6% työntekijän palkasta pidätettävä työttömyysvakuutus
2,0% / 4,0% / 6,0% eläkevakuutus (vapaaehtoinen)
Veroton kuukausitulo 700 €. Veroton kuukausitulo on eläkeikäisille 776 €
Alkaen 1.1.2026 minimi sosiaalivero on 292,38 €
Minimipalkka 946 €/kk, 5,63 €/h
HUOM! Koska kyseessä ei ole enää lättävero, tulee työntekijöiden kanssa sopia bruttopalkka, ei nettopalkkaa.

Työnantajan sivukulujen palkkalaskuri.

Liikevaihdolta

Arvonlisäveron määrä on Virossa 24% paitsi/lukuunottamatta poikkeuksia, jotka on säädetty Viron arvonlisäverosta annetun lain (lyhenne viroksi KMS) 15. pykälässä.

Kirjoihin, lääkkeisiin ja majoituspalveluihin sovelletaan 13% arvonlisäveroa
Viennin ja EU:n sisäisen liikevaihdon arvonlisäveron määrä on 0%
Veroton liikevaihto (KMS 16 §) – postipalvelut, terveydenhuoltopalvelut, hammashoitopalvelut, vakuutuspalvelut ym. palvelut

Edustuskulut ja erikoisetujen kulut

Edustuskulujen veroton rajamäärä – kumuloituvasti 50 € +2% palkkavarauksesta.
Erikoiseduista perittävät verot (omiin työntekijöihin kohdistuvat kulut) 22% ennakkovero (nettomäärästä lasketaan enintään 22/78) +33% sosiaalivero.
Esimerkki: 100 € erikoisedulta lasketaan ennakkovero 28,21 € + 42,31 € sosiaalivero.
Veroton ulkomaanpäiväraha on 75 € ensimmäisestä 15 päivästä kuukaudessa, sen ylittävältä osalta päiväraha on 40 €.
Verovapaa osuus työntekijöille korvatuista terveydenhoitokuluista 400 €/vuosi työntekijää kohden. Terveydenhoitokuluja ovat esim. treenausmaksut, virallisen fysioterapeutin maksut, psykologin maksut, kuntoutuslääkärin maksut. Nämä maksut tulee ilmoittaa kerran vuodessa verottajalle.

Yritystoiminnassa käytettävät ajoneuvot

Yrityksen omistamasta yksityisautosta (luokka M1), joita käytetetään vain työajoon, tulee pitää yksityiskohtaista ajopäiväkirjaa. Suosittelemme käyttämään sähköistä ajopäiväkirjaa ajan säästämiseksi.
Autorekisterissä (www.transpordiamet.ee) tehdä merkintä (ilmainen) autoista, joita käytetään vain työajoon. Merkinnän voi tehdä omistaja ja vastaava käyttäjä.
Luontoisedun verot maksetaan M1-luokan autoista tehon mukaan 1,3 € per kW. Esim. 110kW autosta on vero 143 €/kk. Yli 5 vuotta vanhoilla autoilla on vero 0,97 €/ kW.
Kyseistä järjestelmää voi (mutta ei pidä) käyttää myös N1-luokan autoissa.
M1-luokan yritysauton ja siihen liittyvistä kuluista ALV:ia voi vähentää 50%.
Jos muilla ajoneuvoilla tehdään henkilökohtaisia ajoja, niistä pitää maksaa markkinaehtoisesti verot tai työntekijän tulee hyvittää ne markkinahinnalla. Veroriskiä voi vähentää, jos pitää ajopäiväkirjaa.
Jos yhtiön työntekijä käyttää omaa autoaan työajoihin, voi yhtiö korvata 0,50 €/km ja maksimissaan 550 €/kk. Ajoista tulee pitää ajopäiväkirjaa ja tulee olla pöytäkirja. Poikkeussääntö: jos yhtiön työntekijä käyttää omaa autoaan työajoihin, voi yhtiö korvata polttoainekulut polttoainekuittien perusteella.
Alkaen 1.1.2025 Vero moottoriajoneuvolta – moottoriajoneuvon omistajan tulee maksaa rekisteröintimaksua ja myös vuosimaksua, jotka lasketaan ajoneuvon luokasta, teknisistä ominaisuuksista ja iästä. Täältä voi laskea ajoneuvon veron: https://avalik.emta.ee/mootorsoidukimaks/calc.

Osingot

Osingot verotetaan Virossa 22% ennakkoverolla. Nettomäärästä lasketaan 22/78. Eli osinkojen verotus on käänteisesti 28,2%.
100 000 € osingolta (nettosumma) peritään 28205 € ennakkovero.

Konsernilainat

Tulee ilmoittaa emo- ja tytäryhtiöille annetut lainat. Ilmoittaa tulee lainan saaja, summat ja korko. Verottajan tavoitteena on verottaa lainoja, joiden tavoitteena on viedä yhtiöstä rahaa ulos, ilman että olisi suunnitteilla maksaa lainaa takaisin.

Verojärjestelmästä säädetyn lain (lyhenne viroksi MKS) nojalla perittävät sakot yms.

Verojärjestelmästä säädetyn lain nojalla perittävistä sakoista, pakkorahoista, koroista verotetaan 22% ennakkovero.

Suomeen lähetetyt työntekijät

Lähettävällä yrityksellä on velvollisuus ilmoittaa ennen työn aloittamista työntekijöiden lähettämisestä. Jos ilmoitusta ei tee, voi Suomen työsuojelu tehdä 1000-10000 € sakon.
Lisätietoa ja lomake löytyy tästä.

Tulorekisteri

Tulorekisteri on Suomen kansallinen sähköinen tietokanta tulotiedoille. Se sisältää kattavat palkka-, eläke- ja etuustiedot jokaisesta tulonsaajasta erikseen. Työnantajat tai muut suorituksen maksajat ilmoittavat tiedot 1.1.2019 jälkeen maksetuista ansiotuloista tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksupäivästä ja nämä tiedot tulee lähettää kirjanpitäjälle heti.

Suomen tulorekisteriin tulee ilmoittaa virolaisen yrityksen maksamat tulot yksityishenkilölle, jos ne maksetaan henkilölle, joka on verovelvollinen Suomeen, vaikka työntekijälle ja johdolle ei maksettaisi palkkaa.

Käytämme kirjanpidossa Merit Aktiva -nimistä kirjanpito-ohjelmistoa, jonka avulla kirjanpito Viroon onnistuu ammattimaisesti. Ostolaskujen käsittelyssä suosittelemme käyttämään CostPocket-sovellusta.

Kuukausiraportit ja laskut voit myös itse ottaa omalla koneellasi suoraan kirjanpito-ohjelmasta.

Kirjanpito Viroon

Paketti A

Paketti B

Paketti C

Paketti D