Kirjanpito Viroon

 

Tarjoamme ammattitaidolla ja luotettavasti kirjanpitopalvelua ja palvelemme samalla arvonannolla jokaista asiakasta. Tilitoimistomme kulmakiviä ovat asiakaslähtöinen ja joustava palvelu sekä pitkät asiakassuhteet useita eri toimialoja edustavien yritysten kanssa. Meillä on noin 500 kansainvälistä kirjanpitoasiakasta. Kirjanpito Viroon meiltä ja voit olla huoletta!

Yhteistyö kansamme antaa sinulle mahdollisuuden keskittyä omaan ydinosaamiseesi. Me olemme suomalainen tilitoimisto Virossa ja hoidamme ammattitaidolla taloushallintosi tehtävät ja voit itse keskittyä olennaiseen.

Huom: jos yhtiöllä ei ole ALV-numeroa eikä työntekijöitä, ei kuukausittaista kirjanpitoa yleensä tarvita. Riittää, kun tekee kerran vuodessa tilinpäätöksen.

Löydät perustietoa Viron kirjanpidosta ja verotuksesta tästä. Työnantajan sivukulujen palkkalaskuri auttaa ymmärtämään, millaiset sivukulut lisääntyvät Virossa maksettavalle palkalle.

 

Tervetuloa keskustelemaan kanssamme yrityksesi tarpeisiin sopivista taloushallinnon palveluista! Kirjanpito Viroon avullamme vaivatta!

Paketti A

92
40
kuukaudessa
  • A-paketit soveltuvat yrittäjille, joiden liiketoiminta on käynnistysvaiheessa.
  • Paketti sisältää 15 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.
Paketista

Paketti B

123 kuukaudessa
  • B-paketit soveltuvat säännöllistä toimintaa ja liikevaihtoa tekeville yrityksille ja asiantuntijoille.
  • Sopii yritykselle, jonka liikevaihto tulee olemaan ensimmäisinä toimintavuosinaan keskimäärin yli 5000-10000 €/kk
  • Paketti sisältää 25 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.
Paketista

Paketti C

185 kuukaudessa
  • C-paketit sopivat laajaa toimintaa omaaville yhtiöille.
  • Kyseinen pakettimme soveltuu yritykselle, joka toimii tosissaan Virossa vallaten täältä uusia markkinoita tuotteilleen.
  • Sopii yritykselle, jonka keskimääräiseksi liikevaihdoksi arvioidaan alk. 10000 €/kk.
  • Paketti sisältää 50 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.
Paketista

Paketti D

247 kuukaudessa
  • D-paketit sopivat vaativille liiketoimintaa harjoittaville yrittäjille, jotka haluavat keskittyä oman liiketoiminnan edistämiseen ja käyttää palveluita sen tekemiseksi.
  • D-pakettimme on sisällöltään kaikkein edullisin soveltuen parhaiten yrityksille, joiden kuukausittainen liikevaihto on yli 20000 €/kk.
  • Paketti sisältää 100 tilitapahtuman käsittelyn kuukausittain.
Paketista

Tutustu kirjanpitäjiimme

Katja Kaarna

Katja on erittäin kokenut kirjanpitäjä ja on aiemmin työskennellyt kirjanpitäjänä Hedman Partnersissa. Hän on opiskellut kirjanpitoa Tallinnan talouskoulussa. Katja puhuu venäjää, viroa, englantia ja hieman ranskaa ja suomea.

Vivika A. Palu

Vivikalla on pitkä kokemus kirjanpitäjänä. Hän on ollut 10 vuotta pääkirjanpitäjänä CV Keskuksessa, jossa hän teki koko Baltian konsernitilinpäätökset Lontoon pörssissä noteeratulle emoyhtiölle. Sitä ennen Vivika työskenteli 3 vuotta kirjanpitäjänä Leinonen Groupissa.

Pitkän uransa aikana Vivika on tehnyt yhteistyötä monien kansainvälisesti tunnettujen tilintarkastusyhtiöiden kanssa, kuten KPMG, Rödl & Partner ja hän on myöskin toiminut monien pienempien tilintarkastusyhtiöiden kanssa.

Hän on käynyt monissa kirjanpitoon liittyvissä koulutuksissa ja opiskellut Euroülikoolissa. Vivika puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Lüüli Hellamaa

Lüülillä on pitkäaikainen kokemus kirjanpitäjänä. Hän on ollut 15 v pääkirjanpitäjänä PK-yrityksissä, 8 v business controllerina kansainvälisessä yhtiössä. Hän käynyt monilla kursseilla, mm kirjanpito-, budjetointi ja controllingkursseilla. Hänellä on myös korkealuokkainen vero-osaaminen.

Anette Õ

Anette Õuemets

Anette hoitaa ammattimaisesti pienyritysten kirjanpitoa. Hän on aikaisemmin työskennellyt ison kiinteistöyhtiön kirjanpitäjänä. Hän on valmistunut Tallinnan talouskoulusta kirjanpitäjäksi. Anette puhuu viroa ja englantia.

Marika Jäädmaa

Marika Jäädmaa

Marika on toiminut kirjanpitäjänä vuodesta 1997 lähtien. Hän on aikaisemmin työskennellyt talousjohtajana Suomessa toimivassa isossa rakennusliikkeessä. Marika puhuu viroa, suomea, englantia ja venäjää.

Kirjanpitovelvollisia Viron voimassaolevan lainsäädännön mukaan ovat valtion ja kuntien lisäksi kaikki Virossa rekisteröidyt yksityis- tai julkisoikeudelliset juridiset yhtiöt, itsenäiset ammatinharjoittajat ja ulkomaalaisen liikeyhtiön sivutoimistot. Kirjanpitovelvollisuus tarkoittaa, että talousyksikön johdolle on asetettu velvollisuus järjestää kirjanpito Virossa ja talousraportit. Kirjanpito Virossa kannattaa yleensä hoitaa paikallisesti.

Kirjanpidon vaatimat tositteet voit toimittaa meille joko kirjeitse Tallinnan toimistoomme tai tallentaa ne digitaalisessa muodossa dropboxiin. Kirjanpitäjämme puhuvat äidinkielenään viroa, mutta he osaavat myös erinomaista suomea.

Ryynänen Consulting OÜ:n kanssa voit asioida aina myös suomeksi, jotta kirjanpito Virossa onnistuisi sujuvasti.

VIRON VEROTUS – Tärkeitä perustietoja

  • 20% ennakkovero/lähdevero. ALKAEN 1.1.2025 22% ennakkovero/lähdevero.
  • 33% sosiaalivero
  • 0,8% työnantajan työttömyysvakuutus palkoista
  • 1,6% työntekijän palkasta pidätettävä työttömyysvakuutus
  • 2,0% / 3,0% eläkevakuutus (vapaaehtoinen)
  • Veroton kuukausitulo 0 – 654 € (riippuu tulon määrästä). Veroton kuukausitulo on eläkeikäisille 704 €
  • Alkaen 1.1.2023 minimi sosiaalivero on 239,35 €  
  • Minimipalkka 830 €/kk

    HUOM! Koska kyseessä ei ole enää lättävero, tulee työntekijöiden kanssa sopia bruttopalkka, ei nettopalkkaa.

Työnantajan sivukulujen palkkalaskuri.

Arvonlisäveron määrä on Virossa 22% paitsi/lukuunottamatta poikkeuksia, jotka on säädetty Viron arvonlisäverosta annetun lain (lyhenne viroksi KMS) 15. pykälässä.

  • Kirjoihin, lääkkeisiin ja majoituspalveluihin sovelletaan 13% arvonlisäveroa
  • Viennin ja EU:n sisäisen liikevaihdon arvonlisäveron määrä on 0%
  • Veroton liikevaihto (KMS 16 §) – postipalvelut, terveydenhuoltopalvelut, hammashoitopalvelut, vakuutuspalvelut ym. palvelut
  • Edustuskulujen veroton rajamäärä – kumuloituvasti 32 € +2% palkkavarauksesta.
  • Erikoiseduista perittävät verot (omiin työntekijöihin kohdistuvat kulut) 20% ennakkovero (nettomäärästä lasketaan enintään 20/80) +33% sosiaalivero.
  • Esimerkki: 100 € erikoisedulta lasketaan ennakkovero 25 € + 41,25 € sosiaalivero.
  • Veroton ulkomaanpäiväraha on 50 € ensimmäisestä 15 päivästä kuukaudessa, sen ylittävältä osalta päiväraha on 32 €.
  • Verovapaa osuus työntekijöille korvatuista terveydenhoitokuluista 100 €/3 kk työntekijää kohden. Terveydenhoitokuluja ovat esim. treenausmaksut, virallisen fysioterapeutin maksut, psykologin maksut, kuntoutuslääkärin maksut. Nämä maksut tulee ilmoittaa kerran vuodessa verottajalle.
  • Yrityksen omistamasta yksityisautosta (luokka M1), joita käytetetään vain työajoon, tulee pitää yksityiskohtaista ajopäiväkirjaa. Suosittelemme käyttämään sähköistä ajopäiväkirjaa ajan säästämiseksi.
  • Autorekisterissä (www.transpordiamet.ee) tehdä merkintä (ilmainen) autoista, joita käytetään vain työajoon. Merkinnän voi tehdä omistaja ja vastaava käyttäjä.
  • Luontoisedun verot maksetaan M1-luokan autoista tehon mukaan 1,3 € per kW. Esim. 110kW autosta on vero 143 €/kk. Yli 5 vuotta vanhoilla autoilla on vero 0,97 €/ kW.
  • Kyseistä järjestelmää voi (mutta ei pidä) käyttää myös N1-luokan autoissa.
  • M1-luokan yritysauton ja siihen liittyvistä kuluista ALV:ia voi vähentää 50%.
  • Jos muilla ajoneuvoilla tehdään henkilökohtaisia ajoja, niistä pitää maksaa markkinaehtoisesti verot tai työntekijän tulee hyvittää ne markkinahinnalla. Veroriskiä voi vähentää, jos pitää ajopäiväkirjaa.
  • Jos yhtiön työntekijä käyttää omaa autoaan työajoihin, voi yhtiö korvata 0,30 €/km ja maksimissaan 335 €/kk. Ajoista tulee pitää ajopäiväkirjaa ja tulee olla pöytäkirja. Poikkeussääntö: jos yhtiön työntekijä käyttää omaa autoaan työajoihin, voi yhtiö korvata polttoainekulut polttoainekuittien perusteella.
  • Osingot verotetaan Virossa 20% ennakkoverolla. Nettomäärästä lasketaan 20/80. Eli osinkojen verotus on käänteisesti 25%.
  • 100 000 € osingolta (nettosumma) peritään 25000 € ennakkovero.
  • Alkaen 1.1.2025 osinkoveron määrä on kaikille 22% (maksetusta summasta lasketaan 22/78).

Konsernin sisäisille osingoille on 14% vero (14/86) viimeisen 3 vuoden aikana maksetuista osingoista. 14/86 eli 16,28% vero on voimassa juridisille henkilöille maksetuille osingoille, mitä maksetaan omasta voitosta (eli ei kohdistu tytäryhtiöiltä saatuihin osinkoihin). Luonnolliselle henkilölle (verovelvollinen Viroon) maksetusta osingosta pidätetään lisäksi 7%. Jos luonnollinen henkilö ei ole verovelvollinen Viroon, silloin toimintaan kaksinkertaisen verotuksen estävän sopimuksen kohdan 10 veromäärästä.

Tulee ilmoittaa emo- ja tytäryhtiöille annetut lainat. Ilmoittaa tulee lainan saaja, summat ja korko. Verottajan tavoitteena on verottaa lainoja, joiden tavoitteena on viedä yhtiöstä rahaa ulos, ilman että olisi suunnitteilla maksaa lainaa takaisin.

Verojärjestelmästä säädetyn lain nojalla perittävistä sakoista, pakkorahoista, koroista verotetaan 20% ennakkovero.

Lähettävällä yrityksellä on velvollisuus ilmoittaa ennen työn aloittamista työntekijöiden lähettämisestä. Jos ilmoitusta ei tee, voi Suomen työsuojelu tehdä 1000-10000 € sakon.
Lisätietoa ja lomake löytyy tästä.

Tulorekisteri on Suomen kansallinen sähköinen tietokanta tulotiedoille. Se sisältää kattavat palkka-, eläke- ja etuustiedot jokaisesta tulonsaajasta erikseen. Työnantajat tai muut suorituksen maksajat ilmoittavat tiedot 1.1.2019 jälkeen maksetuista ansiotuloista tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksupäivästä ja nämä tiedot tulee lähettää kirjanpitäjälle heti.

Suomen tulorekisteriin tulee ilmoittaa virolaisen yrityksen maksamat tulot yksityishenkilölle, jos ne maksetaan henkilölle, joka on verovelvollinen Suomeen, vaikka työntekijälle ja johdolle ei maksettaisi palkkaa.

Käytämme kirjanpidossa Merit Aktiva ja 1S nimisiä kirjanpito-ohjelmistoja, joiden avulla kirjanpito Viroon onnistuu ammattimaisesti.

Kuukausiraportit ja laskut voit myös itse ottaa omalla koneellasi palvelimeltamme.

merit-tarkvara2kx1k
220px-1C_Company_logo.svg
HERÄSIKÖ KYSYMYKSIÄ?

UKK

Tässä vastaukset usein kysyttyihin kysymyksiin. Lisää vastauksia löydät täältä.

Virolaiset pankit ovat vuosien saatossa koko ajan tiukentaneet tilinavaamiseen liittyvää politiikkaansa liittyen EU:n ja USA:n säätämiin terrorismin ja rahanpesun vastaisiin lakeihin. Pankeilla on käytössä Know your customer (KYC) -prosessi, jonka pohjalta pankki päättää, avaavatko he tilin tai ei. Usein kannattaa hakea ennakkopäätös pankista tilinavaamisen suhteen. Kun antaa pankille riittävät ja vakuuttavat lähtötiedot (liiketoimintasuunnitelma, CV/LinkedIn, virolaisia yhteistyökumppaneita, suosituskirje suomalaisesta pankista), tilinavaaminen yleensä onnistuu. Pankit edellyttävät, että yrityksellä on liiketoimintaa Virossa tai että yrityksen omistaja asuu Virossa.
Koska perinteiset pankit ovat tiukentaneet politiikkaansa, ovat ns. yritystilien tarjoajat kasvattaneet suosiotaan, koska niihin on helpompi saada pankkitili auki. Kyseessä on ei ole pankki, vaan kyseessä on maksupalvelulaitos, jolla on Finassivalvonnan lupa. Yritys kuitenkin saa pankkitilin ja pankkikortin, niin kuin perinteisestä pankista, mutta maksupalvelulaitos ei myönnä lainaa.

Tilintarkastuksen (tai ns. ”tarkastuksen”, viroksi ülevaatus) tekeminen on pakollista, jos yrityksesi (OÜ) vastaa vähintään kahteenallaolevista ehdoista:

Ehdot,Tilintarkastus,Tarkastus
Liikevaihto,yli 4000000 €,yli 1600000 €
Omaisuus taseessa,yli 2000000 €,yli 800000 €
Työntekijöiden määrä,60 hlö,24 hlö

Tilintarkastuksen tekeminen on pakollista, jos yrityksesi vastaa vähintään yhteen allaolevista ehdoista:

Ehdot, Tilintarkastus,  Tarkastus
Liikevaihto,yli 12000000 €,yli 4800000 €
Omaisuus taseessa,yli 6000000 €,yli 2400000 €
Työntekijöiden määrä,180 hlö,72 hlö

Osakeyhtiölle (AS) tulee tehdä tilintarkastus joka vuosi.

Edellisen vuoden tilinpäätös tulee jättää Viron kaupparekisteriin 30.6. mennessä (jos tilikausi on kalenterivuosi). Yhtiön ensimmäinen tilikausi voi kuitenkin olla maksimissaan 18 kk pitkä.

Ensinnäkin tulee ottaa huomioon, että perustettaessa virolaista yhtiötä tai ostettaessa valmisyritys, yhtiöllä ei ole ALV-numeroa, eli yhtiö ei ole arvonlisäverovelvollinen. Se tarkoittaa sitä, että yhtiö laskuttaa ilman ALV:ia, ja ostolaskujen ALV:ia ei voi vähentää. Arvonlisäverovelvollisuuden raja on 40000 €/vuosi.

ALV-numeron saamiseksi tulee verottajan toimistolla täyttää henkilökohtaisesti kyseinen hakemus. Verottaja antaa päätöksen tai kysyy lisäkysymyksiä seuraavan 5:n päivän aikana. Kun yhtiön omistaja on ulkomaalaistaustainen, kysyy verottaja lisäkysymyksiä 90% todennäköisyydellä. ALV-numeroa haettaessa olisi hyvä, että yhtiöllä olisi näyttää oikeaa liiketoimintaa Virossa. Viron verottaja on ollut viime aikoina tiukka ALV-numeron myöntämisessä.

Tietyissä tapauksissa tulee virolaisyhtiön hakeutua Suomeen arvonlisäverovelvolliseksi.

Suomessa toimiva tytäryhtiö maksaa 20% prosenttia tuloksestaan veroa. Tytäryhtiön emoyhtiölle maksamasta osingosta ei peri veroa Suomi eikä Viro. Virossa toimiva tytäryhtiö maksaa yhteisöveroa 20% Viroon, kun se jakaa osinkoa suomalaiselle emoyhtiölle. Suomen emoyhtiö ei maksa Suomessa veroa osingoista. Kun virolainen yritys ostaa osakkuuden suomalaisesta yrityksestä, tulee virolaisen yrityksen maksaa kaupasta 1,6% varainsiirtovero.